Нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству?

Многие наследники полагают, что при получении наследства необходимо уплатить налог. Однако в большинстве случаев это не так. В России получение имущества по наследству не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Однако налоговые последствия могут возникнуть позднее — например, если наследник решит продать квартиру, дом, земельный участок или другое имущество, полученное по наследству.

Как правило, нет. Само по себе получение наследства не образует доход, облагаемый НДФЛ.

При этом оформление наследственных прав связано с уплатой нотариального тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство. Следует учитывать, что этот платеж не является налогом.

На практике налоговые вопросы чаще всего возникают при продаже имущества, полученного по наследству. Если наследник продает квартиру, жилой дом, земельный участок или иной объект недвижимости, необходимо определить, истек ли минимальный срок владения, установленный законодательством.

По общему правилу минимальный срок владения недвижимостью, полученной по наследству, составляет три года. Если имущество продается после истечения этого срока, доход от его продажи, как правило, освобождается от НДФЛ.

Это один из самых распространенных вопросов, возникающих у наследников. По российскому законодательству право собственности на наследственное имущество возникает со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, независимо от того, когда наследник получил свидетельство о праве на наследство или зарегистрировал право собственности в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Именно поэтому минимальный срок владения недвижимостью для целей освобождения от НДФЛ также, как правило, исчисляется со дня смерти наследодателя. Например, если наследодатель умер в июне 2022 года, а свидетельство о праве на наследство было выдано в январе 2023 года, трехлетний срок владения начинает исчисляться с июня 2022 года.

Это правило имеет существенное значение при планировании продажи наследственного имущества и оценке возможных налоговых последствий.

Да. С 2019 года положения статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации были изменены, и освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости после истечения минимального срока владения применяется как к налоговым резидентам Российской Федерации, так и к нерезидентам.

Таким образом, сам по себе факт проживания за пределами России не означает, что наследник обязан платить налог при продаже наследственного имущества.

Если недвижимость продается до истечения минимального срока владения, обязанность по уплате НДФЛ может возникнуть.

Размер налога, возможность применения налоговых вычетов и порядок расчета налоговой базы зависят от конкретной ситуации. Поэтому перед продажей наследственного имущества рекомендуется заранее оценить налоговые последствия сделки.

Для наследников, постоянно проживающих за пределами России, продажа наследственного имущества нередко связана с дополнительными вопросами. Например:

• возникает ли обязанность по уплате налога в России;
• влияет ли налоговое резидентство на размер налога;
• применяется ли соглашение об избежании двойного налогообложения;
• необходимо ли подавать налоговую декларацию в России;
• какие документы потребуются для продажи недвижимости.

Ответы на эти вопросы зависят как от российского законодательства, так и от международных соглашений, действующих между Россией и государством налогового резидентства наследника.

Я сопровождаю наследственные дела с международным элементом и консультирую иностранных граждан, а также россиян, постоянно проживающих за рубежом, по вопросам оформления наследства и распоряжения наследственным имуществом в России.

Помогу:

• определить, возникает ли обязанность по уплате НДФЛ;
• оценить налоговые последствия продажи наследственного имущества;
• проверить применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения;
• сопровождать сделки по продаже недвижимости с международным элементом.

Если вы столкнулись с вопросами оформления наследства, вам также могут быть полезны:

• Принятие наследства в России;
• Что делать, если пропущен срок принятия наследства?
• Международное наследственное право: имущество, наследники и документы в разных странах.

Материал не является юридической консультацией и опубликован исключительно в информационных целях.